Comment déclarer ses impôts en 2025 ?

Si l'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis le 1er janvier 2019, la déclaration de revenus annuelle est toujours une étape indispensable. Elle permet en effet à l’administration fiscale d’établir le montant exact de l’impôt dont les contribuables sont redevables, au titre de l’année d’imposition. La prochaine période de déclaration des impôts est prévue d'avril à juin 2025. 

Que faut-il savoir à ce sujet ? Comment déclarer ses revenus, et quelles sont les nouveautés pour 2025 ?  

Comment faire sa déclaration de revenus ?

Depuis 2019, les foyers fiscaux français qui possèdent un accès à Internet doivent réaliser leur déclaration de revenus en ligne, sur le site impots.gouv.fr. Celle-ci doit être effectuée chaque année, à des dates préalablement déterminées (voir plus bas). 
La déclaration est généralement préremplie. Il s’agit donc de vérifier ses informations personnelles (adresse, situation familiale, etc.) et les montants de ses revenus, d’effectuer d’éventuelles corrections, puis de valider l’envoi.
Le formulaire principal de déclaration d’impôt est le formulaire 2042. Des formulaires annexes sont disponibles dans votre espace particulier : 

• Le formulaire 2042-C : pour les déclarations de revenus complémentaires (investissements financiers, etc.)
• Le formulaire 2042-C PRO : pour les professions non salariées (professions libérales, micro-entrepreneurs, etc.)
• Le formulaire 2042-RICI : pour les crédits et réductions d'impôt
• Le formulaire 2044 : pour les revenus fonciers. 

Quels sont les revenus à déclarer ?

Les revenus à déclarer sont ceux qui composent le salaire imposable, à savoir la rémunération fixe et complémentaire (primes, 13ème mois, etc.). Les travailleurs non-salariés doivent également déclarer leurs revenus, et/ou leurs rémunérations dans le cas des dirigeants de sociétés. 
Les allocations chômage, les pensions (d'invalidité, de retraite…), les rentes viagères, les revenus fonciers, les revenus des valeurs et capitaux mobiliers et les plus-values rentrent dans le revenu imposable. 
En revanche, les indemnités de stage, les bourses d'études, les allocations télétravail, la prime exceptionnelle en faveur du pouvoir d’achat, les prestations familiales et sociales, et certaines indemnités de licenciement ne sont pas imposables et ne doivent donc pas figurer dans la déclaration de revenus.

Quand faut-il déclarer ses revenus en 2025 ?

La campagne de déclaration de revenus 2025 commence le 10 avril 2025.  A partir de cette date, il vous faudra déclarer les revenus encaissés au cours de l’année 2024. 
La date limite de déclaration d’impôt en 2025 dépend de votre situation et de votre lieu de résidence. La date de clôture de la campagne de déclaration n'est pas encore arrêtée, mais c'est généralement fin juin.
 

Dates limites de déclaration :

• Déclaration papier : La date limite est fixée au 22 mai 2025.

• Déclaration en ligne : Les dates limites varient selon le département de résidence :​

  • Départements 01 à 19 : 29 mai 2025

  • Départements 20 à 49 : 5 juin 2025

  • Départements 50 à 974/976 : 12 juin 2025

Comment connaître sa tranche d’imposition et calculer son revenu imposable ?

L’impôt sur le revenu est un impôt progressif : cela signifie que plus vos revenus augmentent, plus votre taux d’imposition augmente également. Pour connaître votre tranche d’imposition, vous devez déterminer au préalable votre revenu imposable, le diviser par le nombre de parts de quotient familial, puis vous reporter au barème progressif de l’impôt sur le revenu de 2025 (voir ci-dessous).

A noter que la loi de finances pour 2025 a modifié ce barème : pour tenir compte de l'inflation, les tranches du barème de l'impôt sur le revenu ont été revalorisées de 1,8 % cette année. 

Barème de l’impôt 2025

A savoir : l’administration fiscale déduit automatiquement 10 % du revenu imposable au titre des frais engagés dans le cadre de l’activité professionnelle (transports, repas, etc.). Vous pouvez cependant décider de déclarer vos frais réels et de ne pas profiter de cet abattement de 10 %. L’option frais réels est à choisir dans la rubrique “Traitements et salaires”. 

Concrètement, pour un contribuable célibataire sans enfant, par exemple, qui a perçu 45 000 euros en 2024 : après l'abattement de 10 % pour frais, il déclare donc 40 500 euros. Pas imposé sur les 11 497 premiers euros, il paiera ensuite 11 % des 15 981 euros suivants, et 30 % sur les 13 022 euros restants. Soit 5 665 euros d'impôts environ. Son taux marginal d'imposition est de 30 %, et il sera imposé à hauteur de 12,6 % de ses revenus.

Le simulateur fiscal officiel est par ailleurs en ligne depuis ce mois de mars.

À ne pas confondre…

Le revenu imposable ne doit pas être confondu avec le revenu fiscal de référence. Ce dernier est un montant qui permet de déterminer si un contribuable est éligible à des prestations sociales ou des exonérations fiscales. Il est calculé à partir du revenu net imposable, mais aussi des revenus de capitaux mobiliers, des plus-values, de certains revenus exonérés d’impôt, et de certains abattements et charges déductibles. 
Vous le trouverez sur la première page de votre avis d’imposition. 

Les charges et crédits d’impôt

Pour apparaître, la rubrique “Charges et crédits d’impôt” doit être préalablement cochée. Elle se compose de deux parties : les charges déductibles de vos revenus, et les réductions et crédits d’impôts dont vous bénéficiez. 

Dans le premier cas, il s’agit des pensions alimentaires versées au cours de l’année passée, de la CSG déductible des revenus du patrimoine, des versements effectués sur un Plan épargne retraite (PER) et des frais engagés si vous avez des personnes à charge. 

Dans le second cas, il s’agit des dépenses qui font l’objet d’une réduction ou d’un crédit d’impôt : par exemple, les dons aux associations, les souscriptions aux parts de PME, FCPI ou FIP, les cotisations syndicales, ou encore l’emploi d’un salarié à domicile.

Quelle est la différence entre une réduction d’impôt et un crédit d’impôt ?

Ne confondez plus les deux ! 

La réduction d’impôt est soustraite du montant de l’impôt. Si son montant est supérieur au montant de l’impôt dû, le supplément ne donne pas lieu à un remboursement : l’impôt est alors ramené à 0 €. 

Le crédit d’impôt, quant à lui, est également déduit du montant de l’impôt. Mais s’il est supérieur à ce montant, le surplus donne lieu à un remboursement par l’administration fiscale. 

Déclaration d’impôt : les nouveautés de 2025

La campagne de déclaration des revenus 2025, concernant les revenus perçus en 2024, introduit plusieurs nouveautés importantes :​

Ouverture du service de déclaration en ligne : Dès le 10 avril 2025, les contribuables pourront accéder au service en ligne pour déclarer leurs revenus. ​

Revalorisation du barème de l'impôt : Pour tenir compte de l'inflation, les tranches du barème de l'impôt sur le revenu ont été revalorisées de 1,8 % cette année.

Crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE) : Certaines dépenses engagées en 2024 pour des travaux d'amélioration énergétique de l'habitat ouvrent droit à un crédit d'impôt, selon des conditions révisées.​

Déclaration automatique : Les contribuables dont la situation fiscale n'a pas changé en 2024 pourront bénéficier de la déclaration automatique, simplifiant ainsi leurs démarches.​

Obligation de déclaration en ligne : La déclaration en ligne est obligatoire pour les contribuables dont la résidence principale est équipée d'un accès à Internet, sauf exception. ​

Prélèvement à la source : Les contribuables peuvent ajuster leur taux de prélèvement à la source en fonction des variations de leurs revenus ou de leur situation familiale, afin d'éviter des écarts significatifs lors de la régularisation.​

Il est recommandé de consulter le site officiel des impôts ou de contacter un conseiller fiscal pour obtenir des informations détaillées et adaptées à votre situation personnelle.